Een kindsdeel uit een erfenis is belastingvrij tot een bepaalde grens. Betaal je erfbelasting over het kindsdeel? Alleen als de waarde van jouw deel van de erfenis hoger is dan de geldende vrijstelling voor kinderen. Blijft je kindsdeel onder die grens, dan hoef je niets af te dragen aan de Belastingdienst.
Wat is de vrijstelling voor kinderen bij erfbelasting?
Kinderen en stiefkinderen hebben recht op een hogere vrijstelling dan bijvoorbeeld een vriend of een nicht. Naar schatting bedraagt de vrijstelling voor kinderen rond de 23.000 tot 25.000 euro in 2026. Het exacte bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd door de Belastingdienst. Controleer altijd het actuele bedrag via belastingdienst.nl, want het kan elk jaar licht wijzigen.
Tot aan dit vrijgestelde bedrag betaal je dus geen erfbelasting over je kindsdeel. Pas als jouw aandeel in de nalatenschap hoger uitvalt, wordt het meerdere belast. En dan ook nog in schijven: een lager tarief voor de eerste schijf, een hoger tarief daarboven.
Wanneer is een kindsdeel erfenis belastingvrij?
Je kindsdeel is volledig belastingvrij als de waarde van jouw erfdeel de vrijstelling niet overstijgt. Stel: je vader overlijdt en laat een nalatenschap na van 60.000 euro. Je bent met twee broers de enige erfgenamen. Elk van jullie erft dan 20.000 euro. Ligt de vrijstelling in dat jaar op bijvoorbeeld 23.000 euro, dan betaalt niemand van jullie erfbelasting, want ieders kindsdeel blijft onder de grens.
Is de nalatenschap groter, dan wordt alleen het deel boven de vrijstelling belast. Je betaalt dus nooit erfbelasting over het hele bedrag, maar uitsluitend over het gedeelte dat de vrijstelling overstijgt.
Rekenvoorbeeld: kindsdeel met en zonder belasting
| Situatie | Kindsdeel | Vrijstelling (schatting 2026) | Belastbaar deel |
|---|---|---|---|
| Kleine nalatenschap | € 18.000 | € 23.000 | € 0 (volledig vrij) |
| Middelgrote nalatenschap | € 50.000 | € 23.000 | € 27.000 |
| Grote nalatenschap | € 150.000 | € 23.000 | € 127.000 |
In het tweede en derde geval betaal je erfbelasting, maar alleen over het bedrag boven de vrijstelling. Het tarief hangt af van de hoogte van het belastbare deel en de relatie tot de overledene.
Hogere vrijstelling voor kinderen met een beperking
Kinderen die door een ziekte of beperking duurzaam niet in staat zijn zichzelf volledig te onderhouden, kunnen aanspraak maken op een hogere vrijstelling. De Belastingdienst hanteert hiervoor aparte regels. Als je denkt dat dit voor jou of een broer of zus geldt, is het verstandig dit te melden bij de aangifte erfbelasting en eventueel een belastingadviseur te raadplegen.
Wat als je kindsdeel nog niet uitbetaald wordt?
In veel nalatenschappen is een zogeheten wettelijke verdeling van toepassing. Dat betekent dat de langstlevende ouder alle bezittingen krijgt, en de kinderen een vordering op die ouder. Het kindsdeel staat dan op papier, maar is pas opeisbaar als de langstlevende ouder ook overlijdt. Toch moet je als kind al wel aangifte erfbelasting doen na het overlijden van de eerste ouder, ook al zie je het geld pas later. De vrijstelling geldt ook in die situatie voor jouw berekende aandeel op dat moment.
Aangifte erfbelasting: wanneer ben je verplicht?
Je bent verplicht aangifte te doen als jouw kindsdeel hoger is dan de vrijstelling. Ligt je erfdeel eronder, dan hoef je in de meeste gevallen niets in te dienen. De Belastingdienst stuurt soms vanzelf een aangifte-uitnodiging na een overlijden. Krijg je die, vul hem dan altijd in, ook als je denkt dat je niets hoeft te betalen.
- Aangifte erfbelasting doe je doorgaans binnen acht maanden na het overlijden.
- Je kunt uitstel aanvragen als de afwikkeling van de nalatenschap langer duurt.
- Betaal je erfbelasting over een vordering die je pas later ontvangt? Dan bestaat er een renteloze betalingsregeling.
Twijfel je of je aangifte moet doen of of je kindsdeel binnen de vrijstelling valt? Controleer de actuele bedragen op belastingdienst.nl of vraag een belastingadviseur om een snelle check. Zeker bij grotere nalatenschappen of een complexe gezinssituatie is dat de moeite waard.
