Een kleinkind dat een erfenis ontvangt, heeft in 2026 recht op een vrijstelling van € 26.230 voor de erfbelasting. Tot dat bedrag hoeft een kleinkind geen erfbelasting te betalen. Alles daarboven wordt wel belast, en het tarief voor kleinkinderen is relatief hoog: zij vallen in de categorie “overige erfgenamen”, niet in die van kinderen.
Het is goed om dit te weten voordat je verwachtingen wekt bij je kleinkinderen of je nalatenschap regelt. De vrijstelling voor kleinkinderen is namelijk een stuk lager dan die voor kinderen, en de belasting die daarboven geldt is ook nog eens hoger. Hieronder lees je precies hoe dat zit.
Hoeveel erfbelasting betaalt een kleinkind boven de vrijstelling?
Boven de vrijstelling van € 26.230 valt een kleinkind in tariefgroep II, samen met broers, zussen, neven, nichten en andere niet-directe familieleden. In 2026 gelden voor tariefgroep II de volgende tarieven (gebaseerd op de Belastingdienst):
- 18% over de eerste schijf (tot circa € 152.368)
- 36% over het meerdere daarboven
Ter vergelijking: een kind betaalt 10% of 20% erfbelasting en heeft een vrijstelling van naar schatting rond € 25.187 in 2026 (afhankelijk van de definitieve indexatie). Dat klinkt vergelijkbaar qua vrijstelling, maar het verschil zit hem in het tarief: voor kleinkinderen is dat direct al 18%, en loopt het op naar 36%.
Rekenvoorbeeld: erfenis kleinkind belastingvrij of niet?
Stel: je kleinkind erft € 50.000 van jou. De vrijstelling is € 26.230. Over het resterende bedrag van € 23.770 betaalt je kleinkind 18% erfbelasting. Dat komt neer op € 4.278,60 aan erfbelasting. De erfenis is dus niet volledig belastingvrij, maar wel voor een deel.
Erft je kleinkind € 26.000? Dan valt dat nét onder de vrijstelling en is de volledige erfenis belastingvrij. Houd bij schenkingen of erfenissen in de buurt van dit bedrag goed bij waar je staat, zodat je kleinkind niet onverwacht een aanslag krijgt.
Achterkleinkind en kind met beperking: andere bedragen
De vrijstelling geldt niet voor iedereen in de familie hetzelfde. Voor een achterkleinkind is de vrijstelling in 2026 slechts € 2.769. Dat is aanzienlijk minder dan voor een kleinkind. Een kind met een beperking heeft juist recht op een fors hogere vrijstelling van € 78.671, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
Slim schenken als alternatief
Wil je vermogen belastingvrij overdragen aan je kleinkind, dan is schenken bij leven soms voordeliger dan nalaten via een erfenis. Kleinkinderen hebben ook een jaarlijkse schenkingsvrijstelling. In 2026 is die naar schatting rond € 2.658 per jaar (de exacte grens wordt jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld). Door elk jaar een bedrag te schenken, bouw je belastingvrij vermogen op voor je kleinkind zonder dat de erfbelasting erbij komt kijken.
Let wel: schenkingen kort voor overlijden kunnen worden meegeteld bij de erfenis. De Belastingdienst kijkt naar schenkingen die binnen 180 dagen voor het overlijden zijn gedaan. Die tellen dan alsnog mee voor de erfbelasting.
Aangifte erfbelasting: kleinkind moet dit zelf regelen
Als je kleinkind een erfenis ontvangt, moet er aangifte erfbelasting worden gedaan, ook als de erfenis onder de vrijstelling valt. De Belastingdienst stuurt hiervoor een uitnodiging. Wordt er geen uitnodiging gestuurd, dan kan het kleinkind (of de executeur) zelf aangifte doen. De aangifte moet doorgaans binnen acht maanden na het overlijden worden ingediend.
De vrijstelling van € 26.230 geldt per erfenis, niet per jaar. Erft je kleinkind twee keer van twee verschillende grootouders, dan geldt de vrijstelling voor elke erfenis apart.
Wil je zeker weten dat je kleinkind zo min mogelijk erfbelasting betaalt? Laat je testament dan opstellen of controleren door een notaris. Die kan bekijken of een legaat, een ouderlijke boedelverdeling of gespreid schenken bij leven in jouw situatie voordeliger uitpakt.
