Belasting erfenis kleinkind: hoeveel vrijstelling krijg je in 2026?

Als kleinkind erf je niet zomaar alles belastingvrij. Je betaalt erfbelasting over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. In 2026 bedraagt de vrijstelling voor een kleinkind € 26.230 (bron: Belastingdienst). Alles daarboven wordt belast, en het tarief voor kleinkinderen ligt hoger dan voor directe kinderen. Hieronder lees je precies hoe dat werkt.

Vrijstelling erfbelasting kleinkind in 2026

De Belastingdienst hanteert een vrijstelling van € 26.230 voor kleinkinderen in 2026. Dat betekent: erf je als kleinkind € 26.230 of minder, dan betaal je geen erfbelasting. Erf je meer, dan betaal je alleen over het deel daarboven.

Ter vergelijking: kinderen hebben in 2026 een veel hogere vrijstelling (naar schatting rond € 25.000 tot enkele tientallen euros meer, afhankelijk van de jaarlijkse indexering). Een achterkleinkind heeft juist een stuk lagere vrijstelling: € 2.769 in 2026. Als kleinkind zit je daar precies tussenin.

Hoeveel erfbelasting betaalt een kleinkind?

Over het bedrag boven de vrijstelling betaal je erfbelasting. Kleinkinderen vallen in dezelfde tariefgroep als kinderen, de zogenoemde tariefgroep I. De tarieven zijn getrapt:

• Over de eerste circa € 152.000 boven de vrijstelling: 18%
• Over alles daarboven: 36%

(De exacte schijfgrens wordt jaarlijks geïndexeerd; bovenstaand bedrag is een schatting voor 2026 op basis van bekende indexering.)

Ter vergelijking: mensen die niet tot de familie behoren, betalen tarieven van 30% en 40%. Als kleinkind ben je dus beter af dan een vriend of verre kennis, maar slechter af dan een direct kind of partner.

Rekenvoorbeeld: erfenis van € 50.000

Stel je erft als kleinkind € 50.000 van je grootouder. Dan werkt de berekening als volgt:

Je betaalt in dit voorbeeld ruim € 4.000 erfbelasting. Hoe hoger de erfenis, hoe sneller je in het 36%-tarief belandt.

Overslaan van een generatie: bewuste keuze of niet

Soms laten grootouders bewust een bedrag na aan een kleinkind, omdat het kind (de tussengeneratie) al genoeg heeft of omdat het fiscaal voordelig kan uitpakken. Dat heet “generaties overslaan”. Let op: het levert niet per definitie een belastingvoordeel op. Het kleinkind betaalt over hetzelfde bedrag méér dan een kind zou doen, omdat de vrijstelling lager is. Of het slim is, hangt af van de totale situatie van de familie.

Aangifte erfbelasting als kleinkind

Als je als kleinkind een erfenis ontvangt die boven de vrijstelling uitkomt, moet je aangifte doen bij de Belastingdienst. De aangifte wordt meestal gedaan door de notaris of de erfgenamen samen. Je ontvangt daarna een aanslag. Betaal je te laat, dan kan de Belastingdienst rente in rekening brengen. Controleer altijd of de aangifte al door iemand anders wordt geregeld, of dat jij dit zelf moet doen.

Wil je weten of er nog andere mogelijkheden zijn om erfbelasting te beperken, zoals een testament of jaarlijkse schenkingen van je grootouders? Dat zijn aparte stappen met eigen regels. De vrijstelling van € 26.230 staat vast op het moment van overlijden; wat er daarvoor is geschonken, telt mee via aparte schenkingsregels. Laat je bij twijfel adviseren door een notaris of belastingadviseur, zeker als de erfenis groot is.