Schenken vanuit een bv kan, maar een betaling aan bijvoorbeeld je kind is fiscaal niet automatisch een rechtstreekse schenking van de bv. De Belastingdienst kan de betaling zien als een uitkering aan jou als aandeelhouder, gevolgd door een schenking van jou aan je kind. Daardoor kun je zelf belasting in box 2 betalen en kan je kind schenkbelasting verschuldigd zijn.
Of dat gebeurt, hangt onder meer af van het doel van de betaling en de relatie tussen jou en de ontvanger. Een persoonlijke gift aan je kind wordt anders beoordeeld dan een zakelijke uitgave of een gift aan een goed doel.
Schenken vanuit bv aan je kind
Betaalt je bv een bedrag aan je kind omdat jij je kind wilt helpen? Dan dient die betaling meestal jouw persoonlijke belang en niet dat van de onderneming. De betaling kan daarom worden behandeld als een winstuitdeling aan jou, ook als het geld rechtstreeks van de rekening van de bv naar je kind gaat.
Bij een winstuitdeling kun je als aandeelhouder inkomstenbelasting in box 2 betalen. Ook kan dividendbelasting aan de orde zijn. Voor de schenkbelasting wordt vervolgens beoordeeld of je kind belasting betaalt over de schenking. Daarbij spelen onder meer de relatie met jou en de geldende vrijstelling een rol.
Stel dat je bv geld overmaakt naar je kind voor een persoonlijke uitgave. De betaling wordt daarmee niet vanzelf een zakelijke kostenpost. Laat de boeking en de fiscale gevolgen beoordelen voordat je het bedrag overmaakt.
Eerst dividend uitkeren of rechtstreeks betalen?
Een andere route is dat de bv eerst dividend aan jou uitkeert. Daarna schenk je het ontvangen geld vanuit privé. Ook dan kunnen box 2 en schenkbelasting een rol spelen. Rechtstreeks vanuit de bv betalen levert dus niet vanzelf een belastingvoordeel op.
Een dividenduitkering vraagt om een besluit binnen de bv. Daarbij moet het bestuur beoordelen of de bv na de uitkering haar schulden kan blijven betalen. Geld op de bankrekening is op zichzelf niet genoeg om vast te stellen dat een uitkering verantwoord is.
Een persoonlijke schenking aan je kind is normaal gesproken geen aftrekbare zakelijke kostenpost voor de vennootschapsbelasting. Maak daarom vooraf duidelijk of een betaling bedoeld is als dividend, salaris, lening of schenking. De verwerking moet passen bij wat er werkelijk gebeurt.
Een gift vanuit de bv aan een goed doel
Een bv kan ook geld geven aan een goed doel. Voor giften aan een erkende algemeen nut beogende instelling (ANBI) kan giftenaftrek in de vennootschapsbelasting mogelijk zijn. Daaraan zijn voorwaarden en grenzen verbonden. Een zakelijke sponsorbijdrage, waarbij de bv een tegenprestatie krijgt, wordt anders beoordeeld dan een gift zonder tegenprestatie.
Heeft de gift vooral te maken met jouw persoonlijke voorkeur als aandeelhouder? Dan kan naast de behandeling in de vennootschapsbelasting ook de vraag spelen of sprake is van een uitdeling aan jou. De fiscale behandeling van giften vanuit een bv is in de afgelopen jaren veranderd, dus laat beoordelen welke regels op de betaling van toepassing zijn.
Is een notaris nodig bij een schenking vanuit de bv?
Voor een gewone schenking van geld is meestal geen notariële akte nodig. Het is wel verstandig schriftelijk vast te leggen wie schenkt, wie het geld ontvangt en of er voorwaarden gelden. Bewaar ook het besluit en de stukken waarmee de bv de betaling in haar administratie verwerkt.
Een fiscalist kan vooraf helpen bepalen hoe de betaling wordt belast. Wil je bijzondere voorwaarden vastleggen, dan kan een notaris helpen om die duidelijk op papier te zetten. Zo voorkom je dat een persoonlijke gift achteraf anders in de administratie van de bv blijkt te staan dan bedoeld.
