Bij schenkbelasting en het buitenland is vooral van belang waar de schenker woont. Woont de schenker in Nederland, dan kan de ontvanger Nederlandse schenkbelasting moeten betalen, ook als die in het buitenland woont. Woont de schenker in het buitenland, dan kan Nederland soms toch schenkbelasting heffen, bijvoorbeeld als de schenker kort geleden uit Nederland is vertrokken.
Ook een ander land kan belasting over dezelfde schenking heffen. Welke regels gelden, hangt af van de situatie en de betrokken landen.
Wanneer geldt Nederlandse schenkbelasting bij het buitenland?
Voor de Nederlandse schenkbelasting kijk je eerst naar de woonplaats van de schenker op het moment van de schenking. Dat geldt zowel voor geld als voor andere bezittingen, zoals een woning of een stuk grond.
- De schenker woont in Nederland. De schenking valt in principe onder de Nederlandse schenkbelasting, ook als de ontvanger in het buitenland woont.
- De schenker woont in het buitenland en heeft nooit in Nederland gewoond. De schenking valt doorgaans niet onder de Nederlandse schenkbelasting, ook niet als de ontvanger in Nederland woont.
- De schenker is uit Nederland vertrokken. Nederland kan de schenker na vertrek nog een tijd behandelen alsof die hier woont. Daarbij zijn onder meer de nationaliteit en de tijd sinds het vertrek van belang.
De woonplaats is waar iemand daadwerkelijk woont. Een buitenlands adres of een Nederlandse inschrijving geeft dus niet altijd op zichzelf het antwoord.
Een schenking na emigratie uit Nederland
Heeft de schenker de Nederlandse nationaliteit en woonde die eerder in Nederland? Dan kan Nederland bij een schenking binnen ongeveer tien jaar na vertrek nog schenkbelasting heffen. Voor een schenker zonder Nederlandse nationaliteit geldt na vertrek meestal een termijn van één jaar.
Zo kan een Nederlander die naar het buitenland verhuist en kort daarna geld aan een kind schenkt, voor die schenking nog onder de Nederlandse regels vallen. De woonplaats of nationaliteit van het kind verandert dat niet automatisch.
Bij meerdere nationaliteiten, een recente verhuizing of terugkeer naar Nederland kan de beoordeling ingewikkelder zijn. Dan tellen de feiten rond de woonplaats en de nationaliteit mee.
Geld schenken vanuit Nederland aan iemand in het buitenland
Woont de schenker in Nederland en woont de ontvanger in een ander land? Dan kan Nederland schenkbelasting heffen. Het maakt daarbij niet uit of het geld naar een Nederlandse of buitenlandse bankrekening gaat.
Het land waar de ontvanger woont, kan daarnaast eigen regels hebben. Dat land kan bijvoorbeeld aanknopen bij de woonplaats van de ontvanger. Een overboeking naar het buitenland betekent dus niet vanzelf dat alleen Nederland belasting mag heffen.
Een schenking uit het buitenland ontvangen
Ontvang je als inwoner van Nederland een schenking van iemand die in het buitenland woont? Dan hangt de Nederlandse belasting af van de situatie van de schenker. Woont die persoon al lange tijd buiten Nederland of heeft die nooit in Nederland gewoond, dan is vaak geen Nederlandse schenkbelasting verschuldigd.
Dat betekent niet dat de schenking overal belastingvrij is. Het land van de schenker kan belasting heffen en ook het land waar een geschonken bezitting ligt, kan eigen regels hebben.
Dubbele belasting bij een internationale schenking
Twee landen kunnen dezelfde schenking belasten. Dat kan bijvoorbeeld gebeuren als het ene land kijkt naar de woonplaats van de schenker en het andere naar die van de ontvanger of naar de plek van een woning.
Soms geeft een belastingverdrag of een nationale regeling recht op vermindering van dubbele belasting. Dat gebeurt niet automatisch en neemt de dubbele belasting niet in elke situatie volledig weg. Bewaar daarom documenten over de schenking en een eventuele buitenlandse belastingaanslag.
Veelgestelde vragen over schenkbelasting en het buitenland
Wie betaalt de Nederlandse schenkbelasting?
In principe betaalt de ontvanger de schenkbelasting. Spreken jullie af dat de schenker de belasting betaalt, dan kan dat zelf ook als een extra schenking meetellen.
Maakt het uit of de schenking binnen of buiten de EU plaatsvindt?
Voor de Nederlandse regels is vooral van belang waar de schenker woont en of de regels na vertrek uit Nederland gelden. De ligging binnen of buiten de EU bepaalt niet op zichzelf of Nederlandse schenkbelasting verschuldigd is.
Gelden Nederlandse vrijstellingen ook bij een internationale schenking?
Valt de schenking onder de Nederlandse schenkbelasting, dan kunnen de Nederlandse vrijstellingen gelden. Welke vrijstelling van toepassing is, hangt onder meer af van de relatie tussen schenker en ontvanger en de voorwaarden van de vrijstelling.
Is een notaris nodig bij een schenking naar het buitenland?
Bij een gewone geldschenking is een notariële akte niet altijd nodig. Bij een buitenlandse woning kunnen de regels van het land waar de woning ligt een notaris of een andere formele overdracht vereisen.
Leg bij een internationale schenking in ieder geval vast wie de schenker en ontvanger zijn, waar zij wonen en wat de waarde van de schenking is. Bij een recente emigratie zijn ook de vertrekdatum en de nationaliteit van de schenker van belang voor de Nederlandse beoordeling.
