De kosten van een testament zijn niet aftrekbaar in je aangifte inkomstenbelasting. Je betaalt de notaris voor een persoonlijke regeling. Ook voor de erfbelasting zijn de kosten van het opstellen van een testament in principe niet aftrekbaar.
Er is wel een verschil tussen een aftrekpost en een rekening die op het moment van overlijden nog openstaat. Hieronder lees je wat dat verschil betekent.
Waarom zijn de kosten van een testament niet aftrekbaar?
Een testament laat je voor jezelf opstellen. De kosten zijn daarom privé-uitgaven. Je mag de nota van de notaris niet als aftrekpost opvoeren in je aangifte inkomstenbelasting. Dat geldt ook als de notaris je adviseert over de fiscale gevolgen van je keuzes.
Ben je ondernemer? Ook dan zijn de kosten van je persoonlijke testament normaal gesproken geen zakelijke kosten. Dat er in het testament iets over je onderneming staat, maakt de hele nota niet automatisch zakelijk aftrekbaar.
Kosten testament aftrekbaar voor de erfbelasting?
Erfgenamen kunnen de kosten voor het opstellen van jouw testament niet als aparte kostenpost aftrekken van de erfenis voor de erfbelasting. Heb je de notaris tijdens je leven betaald, dan is dat geld al van je rekening af. De betaalde nota kan daarna niet nog eens als aftrekpost worden opgevoerd.
Ook andere notariskosten rond een nalatenschap zijn niet automatisch aftrekbaar voor de erfbelasting. Denk aan de kosten van een verklaring van erfrecht: die zijn in het algemeen geen aftrekpost, ook niet als de erfgenamen de verklaring nodig hebben.
Wat als de rekening nog openstaat bij overlijden?
Een onbetaalde rekening voor het testament kan een schuld van de overledene zijn. Schulden die op de overlijdensdatum bestaan, kunnen onder de regels voor de erfbelasting meetellen bij het bepalen van de waarde van de erfenis. Dat is iets anders dan de kosten van het testament zelf als aftrekpost opvoeren.
De rekening moet wel echt verschuldigd zijn op de overlijdensdatum. Bewaar daarom de factuur en andere stukken waaruit blijkt wat nog betaald moet worden. De erfgenamen kunnen daarmee de schuld verwerken in de aangifte erfbelasting.
Wat betekent betalen voor je belastingaangifte?
Betaal je de nota vanaf je bankrekening, dan staat er daarna minder geld op die rekening. Je banksaldo kan daardoor lager zijn op de peildatum voor box 3. Dat betekent niet dat de notariskosten aftrekbaar zijn. Of een lager saldo invloed heeft op je belasting, hangt af van je totale vermogen en de regels voor box 3.
Bewaar de nota bij je administratie, ook al kun je de kosten van je testament niet aftrekken. Zo is duidelijk of de rekening al is betaald of op de overlijdensdatum nog openstaat.
