Wanneer je aangifte erfbelasting moet doen, hangt af van de overlijdensdatum. Bij een overlijden op of na 1 januari 2026 is de termijn 20 maanden na het overlijden. Bij een overlijden in 2025 of eerder is dat 8 maanden.
De Belastingdienst zet de uiterste inleverdatum ook in de aangiftebrief. Je hoeft niet te wachten tot de erfenis is verdeeld om aangifte te doen.
Wanneer moet de aangifte erfbelasting binnen zijn?
De termijn begint op de datum van overlijden, niet op de dag waarop je de aangiftebrief ontvangt of de erfenis krijgt uitbetaald.
- Overlijden op of na 1 januari 2026: de aangifte moet binnen 20 maanden na het overlijden worden ingediend.
- Overlijden in 2025 of eerder: de aangifte moet binnen 8 maanden na het overlijden worden ingediend, tenzij je uitstel hebt gekregen.
De datum in de aangiftebrief geeft aan wanneer de aangifte bij de Belastingdienst binnen moet zijn. Bewaar de brief daarom bij de papieren van de nalatenschap.
Moet je wachten op een brief van de Belastingdienst?
De Belastingdienst stuurt meestal een aangiftebrief als hij verwacht dat een erfgenaam erfbelasting moet betalen. Die brief gaat naar één van de erfgenamen. Is er een brief met een uitnodiging tot aangifte verstuurd, dan moet aangifte worden gedaan. Dat geldt ook als later blijkt dat er geen belasting verschuldigd is.
Geen brief ontvangen betekent niet automatisch dat aangifte niet nodig is. Weet je dat je erfbelasting moet betalen, dan moet je ook zonder uitnodiging zelf aangifte doen. Vraag in dat geval een aangifteformulier aan bij de Belastingdienst.
Aangifte doen voordat de erfenis is verdeeld
Je hoeft niet te wachten tot alle bezittingen zijn verkocht of het geld onder de erfgenamen is verdeeld. De aangifte gaat in beginsel uit van de bezittingen en schulden op de dag van overlijden. Verzamel daarom op tijd de gegevens die daarbij horen, zoals banksaldi en schulden op die datum.
Een executeur die de nalatenschap afwikkelt, doet doorgaans aangifte voor alle erfgenamen. Is er geen executeur, dan kunnen erfgenamen zelf aangifte doen of iemand aanwijzen om dit namens hen te doen. Spreek samen af wie de aangifte indient, zodat de termijn niet ongemerkt verstrijkt.
Wat als de aangifte niet op tijd lukt?
Soms zijn nog niet alle gegevens bekend of zijn nog niet alle erfgenamen gevonden. Lukt het daardoor niet om op tijd aangifte te doen, dan kun je bij de Belastingdienst uitstel aanvragen. Doe dit voordat de inleverdatum verstrijkt.
Dien je de aangifte te laat in, dan kun je een herinnering of aanmaning krijgen. Uiteindelijk kan de Belastingdienst ook een boete opleggen. Over de erfbelasting kan belastingrente worden berekend; de aangiftetermijn is niet hetzelfde als de periode waarover rente wordt berekend.
Na de aangifte volgt de aanslag. Daarop staat hoeveel erfbelasting moet worden betaald en voor welke datum. Noteer dus zowel de inleverdatum van de aangifte als later de betaaldatum op de aanslag.
