In dit voorbeeld van een aangifte erfbelasting zie je hoe je bezittingen, schulden en erfgenamen invult. We gaan uit van een eenvoudige nalatenschap: een alleenstaande ouder laat een woning en spaargeld na aan twee kinderen. De bedragen zijn fictief en afgerond.
Voorbeeld aangifte erfbelasting: de nalatenschap
Stel dat de ouder geen partner had en dat beide kinderen volgens het erfrecht ieder de helft erven. Er is geen testament dat de verdeling verandert. De woning was volledig eigendom van de overleden ouder en er zijn geen andere bezittingen of schulden dan hieronder staan.
| Onderdeel | Voorbeeldbedrag |
|---|---|
| WOZ-waarde woning | Ongeveer € 300.000 |
| Saldo bank- en spaarrekeningen | Ongeveer € 40.000 |
| Hypotheekschuld | Ongeveer € 100.000 |
| Uitvaartkosten | Ongeveer € 10.000 |
De bezittingen komen samen uit op ongeveer € 340.000. Na aftrek van de hypotheekschuld en de uitvaartkosten blijft ongeveer € 230.000 over. Elk kind krijgt in dit voorbeeld de helft: ongeveer € 115.000. Dit is het erfdeel vóór toepassing van de vrijstelling voor de erfbelasting.
Zo neem je de bedragen over in de aangifte
De aangifte erfbelasting bevat vragen over de overledene, de erfgenamen en de nalatenschap. De volgorde en de precieze namen van de invulvelden kunnen afwijken van dit voorbeeld.
- Gegevens overledene: vul onder meer het burgerservicenummer en de overlijdensdatum in.
- Erfgenamen: vermeld de gegevens van beide kinderen, waaronder hun naam, geboortedatum, burgerservicenummer en relatie tot de overledene.
- Bezittingen: geef de woning en het saldo van de bank- en spaarrekeningen op. Voor het banksaldo gebruik je het saldo op de overlijdensdatum.
- Schulden en uitvaartkosten: vermeld de hypotheekschuld op de overlijdensdatum en de uitvaartkosten die voor aftrek in aanmerking komen.
- Verdeling: geef aan dat ieder kind de helft krijgt. In dit rekenvoorbeeld is dat ongeveer € 115.000 per kind.
Voor de woning mag je kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden en die van het daaropvolgende jaar. In het voorbeeld is één gekozen waarde gebruikt. Een eventuele uitkering van een uitvaartverzekering kan gevolgen hebben voor het bedrag aan uitvaartkosten dat je opgeeft.
Van erfdeel naar belastbare verkrijging
Het bedrag dat een kind erft, is niet hetzelfde als het bedrag waarover erfbelasting wordt berekend. Op het erfdeel wordt eerst de vrijstelling toegepast die voor dat kind geldt. De hoogte van die vrijstelling hangt onder meer af van de relatie tot de overledene en het jaar van overlijden.
Bij een erfdeel van ongeveer € 115.000 trek je dus de geldende vrijstelling voor een kind af. Over wat daarna resteert, berekent de Belastingdienst de erfbelasting. Omdat vrijstellingen en tarieven kunnen veranderen, is in dit voorbeeld geen definitieve aanslag ingevuld.
Waar wijkt jouw aangifte mogelijk af?
Dit voorbeeld gaat ervan uit dat er geen partner, testament of andere verkrijgers zijn. In een andere situatie kan de verdeling anders zijn. Ook beleggingen, andere schulden, verzekeringsuitkeringen of eerdere schenkingen kunnen voor de aangifte van belang zijn.
Je kunt de aangifte digitaal via Mijn Belastingdienst of op papier indienen. Gebruik dit voorbeeld als overzicht, maar vul de werkelijke gegevens van de nalatenschap in. Bewaar de WOZ-beschikking, saldo-opgaven en uitvaartnota bij je administratie, zodat je de ingevulde bedragen kunt terugvinden.
