Een voorbeeld van een rekening en verantwoording voor de executeur bevat een overzicht van het beginvermogen, de ontvangsten, de uitgaven en wat er aan het einde van het beheer overblijft. Met de bewijsstukken erbij kunnen erfgenamen zien wat de executeur heeft gedaan en waarom.
Het onderstaande model kun je invullen voor een eigen nalatenschap. Pas de posten aan de situatie aan en voeg zo nodig extra regels toe.
Voorbeeld rekening en verantwoording executeur
Gegevens
- Naam overledene: [naam]
- Datum overlijden: [datum]
- Naam executeur: [naam]
- Periode van het beheer: [begindatum] tot en met [einddatum]
- Rekening en verantwoording aan: [namen van de erfgenamen of andere opvolgende beheerder]
1. Bezittingen en schulden aan het begin
Neem hier de situatie op de overlijdensdatum op. Dit overzicht wordt ook wel de boedelbeschrijving genoemd. Vermeld per post de waarde en de bron, zoals een bankafschrift of waardebepaling.
| Post | Waarde op overlijdensdatum | Onderbouwing |
|---|---|---|
| Banksaldo | [bedrag] | [bankafschrift] |
| Woning of andere bezitting | [waarde] | [waardebepaling] |
| Schuld | [bedrag] | [opgave schuldeiser] |
2. Ontvangsten en uitgaven tijdens het beheer
Vermeld bij iedere betaling de datum, het bedrag en de reden. Voeg een verwijzing naar het bijbehorende bewijsstuk toe.
| Datum | Omschrijving | Ontvangen | Uitgegeven | Bewijsstuk |
|---|---|---|---|---|
| [datum] | Beginsaldo beheerde bankrekening | [bedrag] | [afschrift] | |
| [datum] | Opbrengst verkoop bezitting | [bedrag] | [afrekening] | |
| [datum] | Betaalde schuld of kosten | [bedrag] | [factuur en afschrift] | |
| Totaal ontvangsten, inclusief beginsaldo | [bedrag] | |||
| Totaal uitgaven | [bedrag] | |||
| Eindsaldo | [bedrag] | [afschrift] |
Het eindsaldo is het beginsaldo plus de latere ontvangsten, min de uitgaven. Gebruik je meerdere rekeningen, maak dan per rekening een overzicht. Tel een overboeking tussen die rekeningen niet als nieuwe opbrengst van de nalatenschap.
3. Wat resteert bij overdracht
- Saldo van de beheerde rekening(en): [bedrag]
- Bezittingen die nog niet zijn verkocht of overgedragen: [omschrijving en waarde]
- Schulden of kosten die nog betaald moeten worden: [omschrijving en bedrag]
- Eventuele betalingen of overdrachten aan erfgenamen: [datum, ontvanger en bedrag of bezitting]
Opgesteld door: [naam en handtekening]
Datum: [datum]
Zo maak je de posten controleerbaar
Bewaar bankafschriften, facturen en afrekeningen bij het overzicht. Leg bij een kostenpost ook uit waarvoor de uitgave nodig was. Dat geldt bijvoorbeeld voor kosten van de woning of voor hulp van een deskundige. Niet elke uitgave van de executeur komt automatisch voor rekening van de nalatenschap.
Maak onderscheid tussen de waarde van een bezitting op de overlijdensdatum en een latere verkoopopbrengst. Zo voorkom je dat dezelfde woning of andere bezitting als twee aparte opbrengsten wordt meegeteld. Een openstaande schuld vermeld je apart totdat deze is betaald.
Wanneer geef je de rekening en verantwoording?
Volgens artikel 4:151 van het Burgerlijk Wetboek legt de executeur bij het einde van het beheer rekening en verantwoording af aan degene die daarna bevoegd is het beheer te voeren. Dat zijn vaak de erfgenamen, maar het kan ook een andere beheerder zijn. Tijdens het beheer moet de executeur erfgenamen ook de gevraagde informatie over de uitvoering van de taak geven.
Laat ontvangers vragen stellen over posten en bewijsstukken voordat zij een verklaring ondertekenen. Vermeld bij een handtekening duidelijk of die alleen de ontvangst bevestigt of ook akkoord met de inhoud betekent. Bij blijvende onduidelijkheid kan een notaris helpen de rekening en de onderliggende stukken te beoordelen.
