Bij periodiek schenken spreek je af dat je een goed doel minstens vijf jaar achter elkaar een vast bedrag per jaar geeft. Leg je die afspraak schriftelijk vast en voldoe je aan de fiscale voorwaarden, dan kun je de gift meestal aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting.
Een periodieke gift geeft het goede doel zekerheid. Voor jou kan de afspraak belastingvoordeel opleveren, maar je legt jezelf ook voor langere tijd vast.
Wanneer is periodiek schenken aftrekbaar?
Voor de aftrek van een periodieke gift gelden onder meer deze voorwaarden:
- Je schenkt aan een ANBI (een algemeen nut beogende instelling) of aan een vereniging die aan de voorwaarden van de Belastingdienst voldoet.
- Je legt de gift vast in een schriftelijke overeenkomst met de ontvanger of in een notariële akte.
- Je spreekt af om minstens vijf jaar achter elkaar een vast bedrag te geven.
- Je krijgt geen tegenprestatie voor je gift, zoals een product of dienst.
- Je kunt aantonen dat je de afgesproken bedragen hebt betaald.
Een overeenkomst mag langer dan vijf jaar duren. Je kunt het jaarbedrag in één keer betalen, maar ook verdelen over maandelijkse of andere termijnen. Het totaal moet overeenkomen met het bedrag dat je voor dat jaar hebt afgesproken.
Een ANBI-status betekent niet automatisch dat je eigen gift aftrekbaar is. Ook de afspraken en betalingen moeten aan de voorwaarden voldoen.
Wat levert de aftrek van een periodieke gift op?
Een aftrekpost verlaagt je belastbare inkomen. Je krijgt dus niet het hele bedrag van de gift terug. Hoeveel belasting je bespaart, hangt af van je inkomen en je persoonlijke situatie. Ook kan het inkomen van je fiscale partner een rol spelen.
Bij een gewone gift geldt een drempel voor de aftrek. Voor een periodieke gift geldt die drempel niet. Wel is er een wettelijk maximum voor de aftrek van periodieke giften. Heb je een fiscale partner, dan geldt dat maximum voor jullie samen.
Geef je naast je afgesproken jaarbedrag nog een extra bedrag? Dan is die extra betaling niet automatisch een periodieke gift. Voor die betaling gelden de regels voor gewone giften, tenzij je er een aparte periodieke overeenkomst voor afsluit.
De schenkingsovereenkomst opstellen
Je kunt de afspraak rechtstreeks met het goede doel vastleggen. Daarvoor kun je het formulier voor een periodieke gift van de Belastingdienst gebruiken. Veel goede doelen hebben ook een eigen overeenkomst. Een notaris is niet verplicht, maar kan de afspraken wel voor je vastleggen.
In de overeenkomst staan onder meer je gegevens, de gegevens van de ontvanger, het jaarlijkse bedrag en de looptijd. Ook wordt vastgelegd wanneer de afspraak eindigt. Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap, dan moet je partner de overeenkomst mee ondertekenen.
Bewaar de ondertekende overeenkomst en je betaalbewijzen bij je administratie. Op de overeenkomst staat ook een transactienummer of uniek kenmerk. Samen met het RSIN van het goede doel heb je dit nodig bij je aangifte.
Zo regel je een periodieke schenking
- Kies de ontvanger. Ga na of het goede doel een ANBI is of dat de vereniging aan de fiscale voorwaarden voldoet.
- Bepaal het jaarbedrag. Kies een bedrag dat je de hele afgesproken looptijd kunt missen.
- Spreek de looptijd en betaling af. Kies minimaal vijf jaar en bepaal of je jaarlijks of in termijnen betaalt.
- Onderteken de overeenkomst. De ontvanger ondertekent ook. Laat je partner meetekenen als dat nodig is.
- Betaal en bewaar de stukken. Zorg dat je betalingen bij de afspraak passen en geef de gift op in je aangifte.
Begin je midden in een kalenderjaar, let dan op de keuze voor het eerste en laatste jaar in de overeenkomst. Het formulier biedt onder voorwaarden de mogelijkheid om in het eerste kalenderjaar een lager bedrag te betalen en dat aan het einde van de looptijd aan te vullen.
Wat als je eerder wilt stoppen?
Een periodieke schenking is een afspraak voor meerdere jaren. Stop je zonder geldige reden voordat de minimale termijn voorbij is, dan kan ook de aftrek over eerdere jaren vervallen. Je moet het belastingvoordeel dan mogelijk terugbetalen.
In de overeenkomst kunnen redenen staan waardoor de schenking eerder mag eindigen, bijvoorbeeld bij onvrijwillige werkloosheid of arbeidsongeschiktheid. Ook kan zijn afgesproken dat de gift stopt als het goede doel zijn ANBI-status verliest of failliet gaat. Welke afspraken gelden, staat in jouw overeenkomst.
Na vijf jaar stopt een overeenkomst niet altijd vanzelf. Heb je een langere vaste looptijd afgesproken, dan loopt de afspraak in principe door tot de afgesproken einddatum. Bij een overeenkomst voor onbepaalde tijd kun je na de minimale termijn opzeggen volgens de afspraken in de overeenkomst.
Veelgestelde vragen over periodiek schenken
Moet ik elk jaar hetzelfde bedrag schenken?
In de overeenkomst leg je een vast jaarbedrag vast. Je mag dat bedrag wel in meerdere termijnen betalen. Voor het eerste en laatste kalenderjaar kan een bijzondere verdeling gelden als je die op de juiste manier vastlegt.
Kan ik het bedrag later verhogen?
Het afgesproken bedrag ligt vast. Wil je meer geven, dan kun je voor het extra bedrag een tweede periodieke overeenkomst sluiten. Ook daarvoor geldt een minimale looptijd van vijf jaar.
Tellen eerdere giften mee voor mijn overeenkomst?
Een gift die je al hebt betaald voordat je de overeenkomst sloot, telt niet mee voor het afgesproken periodieke bedrag. Die betaling kan wel onder de regels voor gewone giften vallen.
Kan ik een periodieke gift aan mijn kind aftrekken?
Nee, een gift aan je kind valt niet onder de aftrek voor periodieke giften aan goede doelen of daarvoor in aanmerking komende verenigingen.
Past een vaste bijdrage niet goed bij je financiële plannen, dan geeft een gewone gift je meer vrijheid. Wil je wel periodiek schenken, kies dan een jaarbedrag dat je ook in minder ruime jaren kunt blijven betalen.
