De erfbelasting tussen broer en zus is in juni 2026 meestal 30% tot 40% over het deel van de erfenis boven de vrijstelling. Die vrijstelling bedraagt € 2.769 per persoon. Over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling betaal je 30%, over het deel daarboven 40%.
Je betaalt alleen erfbelasting als je daadwerkelijk iets van je broer of zus ontvangt. De belasting wordt berekend over jouw eigen verkrijging, niet over de hele erfenis.
Zo bereken je erfbelasting tussen broer en zus
Voor de berekening neem je de waarde van wat je van je overleden broer of zus krijgt. Daar gaat jouw vrijstelling vanaf. Over het bedrag dat overblijft, betaal je erfbelasting volgens de twee schijven:
- Over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling betaal je in 2026 30%.
- Over het bedrag daarboven betaal je in 2026 40%.
Het tarief van 40% geldt dus niet voor je hele belaste verkrijging. Alleen het deel boven de grens van de eerste schijf valt onder het hogere tarief. Erven meerdere broers en zussen, dan wordt de belasting voor ieder apart berekend.
Rekenvoorbeeld bij een erfenis van je zus
Stel dat je in 2026 € 33.333 van je zus erft. Na aftrek van de vrijstelling van € 2.769 blijft € 30.564 over. Dit bedrag valt helemaal in de eerste schijf. Je betaalt daarover 30% erfbelasting: € 9.169,20. Van je erfdeel houd je dan € 24.163,80 over.
In dit voorbeeld is € 33.333 de waarde van jouw erfdeel nadat rekening is gehouden met schulden en kosten die van de erfenis af mogen. Krijg je naast een erfdeel ook een legaat, dan tel je de waarde van beide bij elkaar op voor de berekening.
Wanneer betaal je geen erfbelasting als broer of zus?
Blijft de waarde van wat je ontvangt binnen jouw vrijstelling, dan betaal je geen erfbelasting over die verkrijging. Kom je erboven, dan betaal je alleen belasting over het meerdere. De vrijstelling geldt dus ook als je een grotere erfenis ontvangt.
De bedragen van de vrijstelling en de tariefschijven kunnen per jaar veranderen. Voor de berekening is het jaar van overlijden van je broer of zus bepalend. Gebruik je een ouder rekenvoorbeeld, dan kunnen de bedragen daarom afwijken.
Uitzondering voor broers en zussen die samenwonen
Woonde je samen met je overleden broer of zus? In sommige gevallen kun je voor de erfbelasting als partner worden gezien. Dan kunnen een hogere vrijstelling en lagere tarieven gelden. Samenwonen op zichzelf is daarvoor niet genoeg: je moet aan de fiscale partnervoorwaarden voldoen.
Voor de meeste broers en zussen geldt de vrijstelling voor overige verkrijgers en gelden de tarieven van 30% en 40%. Bij samenwonende broers en zussen kan de fiscale partnerstatus dus een groot verschil maken.
