De belangrijkste nadelen van schenken op papier zijn de jaarlijkse rentelast, notariskosten en mogelijk extra belasting voor de ontvanger. Ook ontstaat er een echte schuld, terwijl de ontvanger het geld meestal pas na je overlijden krijgt. Betaal je de rente niet goed, dan kan het beoogde voordeel voor de erfbelasting verloren gaan.
Bij een papieren schenking geef je een bedrag dat je nog niet uitbetaalt. Jij houdt het geld, maar bent het geschonken bedrag wel verschuldigd aan de ontvanger.
De nadelen van schenken op papier: ieder jaar rente betalen
Voor het beoogde voordeel bij de erfbelasting moet je jaarlijks minimaal 6% rente over de schuld betalen. Bij een papieren schenking van € 100.000 is dat € 6.000 per jaar. Schenk je later opnieuw op papier, dan betaal je ook over die nieuwe schuld rente.
Die rente moet je daadwerkelijk betalen en kunnen aantonen. Alleen de rente bij de schuld optellen is niet genoeg. Zit je vermogen vooral vast in je woning, dan heb je daar niet vanzelf geld voor beschikbaar. Bedenk daarom of je de rente ook kunt blijven betalen als je inkomen daalt of je uitgaven stijgen.
Voldoe je niet aan de rentevoorwaarden, dan kan bij je overlijden toch erfbelasting verschuldigd zijn over de papieren schenking. De schuld zelf verdwijnt daarmee niet automatisch.
Notariskosten en administratie komen terug
Wil je dat de papieren schenking na je overlijden wordt uitgevoerd, dan moet je die in een notariële akte laten vastleggen. Daar betaal je notariskosten voor. Doe je vaker een papieren schenking, dan kunnen de kosten oplopen.
Daarnaast moet je de afspraken en betalingen goed bijhouden. Bewaar de akte, een overzicht van de schuld en de bankafschriften van de rente. Je nabestaanden kunnen die stukken nodig hebben voor de aangifte erfbelasting.
De ontvanger kan belasting betalen zonder het geld te krijgen
Een papieren schenking telt voor de schenkbelasting mee op het moment dat je de schuld aangaat. Is de schenking hoger dan de toepasselijke vrijstelling, dan kan de ontvanger schenkbelasting moeten betalen. Dat kan lastig zijn als diegene het geschonken bedrag nog niet kan gebruiken.
Ook voor box 3 kan de schenking nadelig uitpakken. Voor een meerderjarig kind is de vordering op jou een bezitting. Daardoor kan het kind meer inkomstenbelasting betalen of minder toeslagen krijgen. Dat hangt af van het totale vermogen en de persoonlijke situatie.
Voor jou kan de schuld in box 3 meetellen, maar het belastingvoordeel daarvan is niet automatisch even groot als de extra belasting bij de ontvanger. Zeker als je weinig vermogen in box 3 hebt en je kind daar juist veel vermogen heeft, kan dit verschil ongunstig uitpakken.
Je houdt het geld, maar gaat wel een schuld aan
Het geld blijft meestal onder jouw beheer, maar is niet meer helemaal vrij van verplichtingen. De ontvanger heeft een vordering die doorgaans bij je overlijden opeisbaar wordt. Dat kan gevolgen hebben voor de verdeling van je nalatenschap en voor wat andere erfgenamen ontvangen.
Een papieren schenking kan erfbelasting besparen, maar dat voordeel is niet vanzelfsprekend groter dan de kosten en lasten. Laat daarom de gevolgen voor jou én de ontvanger naast elkaar berekenen. Neem daarbij ook mee of je de jaarlijkse rente uit vrij beschikbaar geld kunt blijven betalen.
