Schenkbelasting berekenen doe je door eerst de vrijstelling van de schenking af te trekken. Over het bedrag dat overblijft, bereken je de belasting met het tarief dat bij de relatie tussen schenker en ontvanger hoort. In oktober 2026 is de jaarlijkse vrijstelling € 6.908 voor een kind en € 2.769 voor een kleinkind of andere ontvanger. Voor kinderen geldt over het eerste belastbare deel een tarief van 10%.
Schenkbelasting berekenen in vier stappen
Voor de berekening heb je de waarde van de schenking nodig, de relatie tussen de schenker en de ontvanger en de vrijstelling die geldt. Ga daarna als volgt te werk:
- Tel de schenkingen bij elkaar op. Ontvang je in hetzelfde kalenderjaar meerdere schenkingen van dezelfde persoon? Neem dan het totaal.
- Trek de vrijstelling af. Wat overblijft, is het belastbare bedrag. Komt de schenking niet boven de vrijstelling uit, dan is er geen schenkbelasting verschuldigd.
- Pas het juiste tarief toe. Dat tarief hangt af van je relatie met de schenker en de hoogte van het belastbare bedrag.
- Bepaal wat netto overblijft. Betaal je als ontvanger de belasting, dan trek je die af van de schenking.
Schenkingen van ouders aan hun kind tel je voor de berekening bij elkaar op, ook als de ouders niet meer samen zijn. Schenkingen van partners aan dezelfde ontvanger worden ook samengeteld.
Vrijstellingen en tarieven voor de berekening
In 2026 gebruik je bij een gewone jaarlijkse vrijstelling de volgende bedragen en tarieven. Het hogere tarief geldt alleen voor het deel van het belastbare bedrag boven € 158.669.
| Ontvanger | Jaarlijkse vrijstelling in 2026 | Tarief tot € 158.669 | Tarief over het meerdere |
|---|---|---|---|
| Kind | € 6.908 | 10% | 20% |
| Kleinkind | € 2.769 | 18% | 36% |
| Andere ontvanger | € 2.769 | 30% | 40% |
De schijfgrens gaat over het bedrag na aftrek van de vrijstelling, niet over de hele schenking. Valt een deel in de hogere schijf, dan betaal je het hogere percentage dus niet over het hele belastbare bedrag.
Voor een kind kan onder voorwaarden een eenmalig verhoogde vrijstelling gelden. De vrij besteedbare verhoogde vrijstelling is in 2026 € 33.129. Gebruik je die, dan komt ze in de plaats van de gewone jaarlijkse vrijstelling voor dat jaar. De rekenhulp van de Belastingdienst helpt je bepalen of je aan de voorwaarden voldoet.
Rekenvoorbeelden voor € 50.000 en € 100.000
Stel dat een ouder in 2026 € 50.000 aan een kind schenkt. Het kind krijgt dat jaar geen andere schenking van de ouders en gebruikt de gewone jaarlijkse vrijstelling:
- Schenking: € 50.000.
- Vrijstelling: € 6.908.
- Belastbaar bedrag: € 50.000 min € 6.908 = € 43.092.
- Schenkbelasting: 10% van € 43.092 = € 4.309,20.
Betaalt het kind de belasting zelf, dan blijft er vóór afronding € 45.690,80 over. De Belastingdienst bepaalt het definitieve bedrag.
Bij een schenking van € 100.000 aan een kind is onder dezelfde voorwaarden € 93.092 belast. Dat bedrag valt geheel in de eerste schijf. De berekende belasting is dan 10% van € 93.092, oftewel € 9.309,20 vóór afronding.
Voor een kleinkind of een andere ontvanger is de uitkomst anders, omdat zowel de vrijstelling als het tarief verschilt. Ook een verhoogde vrijstelling kan de berekening veranderen.
Schenkbelasting berekenen als de schenker betaalt
Normaal betaalt de ontvanger de schenkbelasting. Spreek je af dat de schenker de belasting betaalt, dan heet dat een schenking vrij van recht. De betaalde belasting is dan zelf ook een schenking. Daardoor kun je niet volstaan met de belasting over het oorspronkelijke bedrag.
Een voorbeeld: een ouder wil in 2026 € 50.000 netto aan een kind geven en gebruikt de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908. Als de schenker de belasting betaalt, komt de berekening uit op:
- Netto schenking aan het kind: € 50.000.
- Door de schenker betaalde belasting: € 4.788.
- Totale schenking voor de berekening: € 54.788.
- Belastbaar na aftrek van € 6.908: € 47.880.
- Schenkbelasting: 10% van € 47.880 = € 4.788.
De schenker is in dit voorbeeld in totaal € 54.788 kwijt. Een netto-brutoberekening is vooral handig als het belastbare bedrag in meerdere tariefschijven valt.
De waarde van een schenking invoeren
Bij een geldbedrag is de waarde meestal duidelijk. Krijg je goederen of een recht, dan moet je eerst de waarde daarvan bepalen. Bij bijvoorbeeld vruchtgebruik, een periodieke uitkering of een verhuurde woning kan die waardering ingewikkelder zijn. Een verkeerde waarde geeft ook een verkeerde belastingberekening.
Gebruik voor je eigen situatie de rekenhulp schenkbelasting van de Belastingdienst. Vul het totale bedrag, de relatie en de passende vrijstelling in. De uitkomst is afhankelijk van je gegevens; na de aangifte berekent de Belastingdienst hoeveel je uiteindelijk betaalt.
