Nee, de kosten van een levenstestament zijn normaal gesproken niet aftrekbaar van de belasting. De Belastingdienst ziet de notariskosten voor het vastleggen van je persoonlijke wensen en een volmacht als privé-uitgaven. Je kunt ze daarom niet als aftrekpost opnemen in je aangifte inkomstenbelasting.
Dat geldt ook voor de kosten van gesprekken met de notaris en het aanpassen van een bestaand levenstestament. Een levenstestament kan wel afspraken bevatten die later financiële gevolgen hebben, maar dat maakt de kosten voor het opstellen niet aftrekbaar.
Waarom zijn de kosten van een levenstestament niet aftrekbaar van de belasting?
Een levenstestament gebruik je om vast te leggen wie je zaken mag regelen als je dat zelf niet meer kunt of wilt. De kosten die je daarvoor maakt, horen bij je persoonlijke situatie. Voor deze notariskosten bestaat geen aparte aftrekpost in de inkomstenbelasting.
Ook als je het levenstestament laat opstellen vanwege ziekte of een mogelijke opname in een zorginstelling, zijn de kosten geen aftrekbare zorgkosten. Het zijn kosten voor een juridische regeling, niet voor medische zorg.
Hoe zit het met een gezamenlijke nota van de notaris?
Een notaris kan meerdere diensten op één factuur zetten. Dat betekent niet dat alle kosten op die factuur dezelfde fiscale behandeling krijgen.
Laat je bijvoorbeeld ook een hypotheekakte opstellen voor de aankoop van je eigen woning? Dan kunnen bepaalde kosten voor die hypotheek onder voorwaarden wel aftrekbaar zijn. Het deel van de rekening dat bij het levenstestament hoort, blijft een privé-uitgave en is niet aftrekbaar.
Vraag de notaris om de werkzaamheden en bedragen apart op de factuur te vermelden. Zo kun je zien welk bedrag bij het levenstestament hoort en voorkom je dat je de hele nota onterecht als aftrekpost opgeeft.
Levert een levenstestament wel belastingvoordeel op?
Een levenstestament kan iemand de bevoegdheid geven om namens jou schenkingen te doen. Schenkingen kunnen gevolgen hebben voor de erfbelasting die later verschuldigd is. Of dat voordeel oplevert, hangt onder meer af van de bedragen, de ontvangers en de belastingregels die op dat moment gelden.
Zo’n mogelijk voordeel staat los van de rekening van de notaris. Ook als een schenking later fiscaal gunstig uitpakt, worden de kosten voor het levenstestament daardoor niet aftrekbaar. De gevolmachtigde mag alleen schenken binnen de bevoegdheden die je hebt vastgelegd.
Wat als je ondernemer bent?
Ook voor een ondernemer is een levenstestament in de eerste plaats een persoonlijke regeling. Dat er afspraken in staan over wie je zakelijke belangen mag behartigen, maakt de hele notariskosten niet automatisch zakelijke kosten.
Heb je naast het levenstestament afzonderlijk zakelijk advies gekregen? Dan kan de fiscale behandeling van die advieskosten anders zijn. Laat in dat geval op de factuur onderscheid maken tussen het persoonlijke levenstestament en de aparte zakelijke werkzaamheden. Een boekhouder of belastingadviseur kan beoordelen of die zakelijke kosten in jouw situatie aftrekbaar zijn.
Bewaar de factuur bij je administratie. Voor je aangifte is vooral het onderscheid van belang tussen de niet-aftrekbare kosten van het levenstestament en eventuele andere diensten op dezelfde rekening.
