Een voorlopige aanslag erfbelasting is een schatting van de erfbelasting die je alvast betaalt, voordat de definitieve aanslag is vastgesteld. Je kunt zo’n aanslag bij de Belastingdienst aanvragen als je de belasting alvast wilt betalen en mogelijke belastingrente wilt beperken.
De aanslag is voorlopig: na de aangifte berekent de Belastingdienst het definitieve bedrag. Heb je te veel betaald, dan krijg je het verschil terug. Heb je te weinig betaald, dan moet je bijbetalen.
Wanneer is een voorlopige aanslag erfbelasting handig?
Een voorlopige aanslag kan uitkomst bieden als de aangifte nog niet klaar is, maar je wel al een redelijke schatting kunt maken van de erfenis. Bijvoorbeeld als de waarde van een woning nog niet vaststaat of als nog niet duidelijk is welk deel iedere erfgenaam krijgt.
Je betaalt met een voorlopige aanslag eerder belasting. Dat kan belastingrente beperken: de rente die de Belastingdienst onder bepaalde voorwaarden over de aanslag berekent. Een voorlopige aanslag voorkomt die rente niet altijd volledig. Blijkt de schatting te laag, dan kan over het extra bedrag alsnog belastingrente worden berekend.
Een nadeel is dat je het geld eerder nodig hebt. Bestaat de erfenis vooral uit een woning of beleggingen en is er weinig geld beschikbaar, dan kan vooruitbetalen lastig zijn. Betaal een voorlopige aanslag alleen als daarvoor voldoende geld beschikbaar is.
Hoe vraag je een voorlopige aanslag erfbelasting aan?
Voor het verzoek gebruik je het formulier voor een voorlopige aanslag erfbelasting van de Belastingdienst. Daarmee geef je een schatting door van de nalatenschap en van wat de erfgenamen krijgen. Een executeur of gemachtigde kan dit ook namens de erfgenamen regelen.
- Verzamel de gegevens van de overledene en de erfgenamen.
- Maak een schatting van de bezittingen en schulden op de overlijdensdatum.
- Bepaal zo goed mogelijk welk deel van de nalatenschap naar iedere erfgenaam gaat.
- Vul het verzoek in en stuur het naar de Belastingdienst volgens de aanwijzingen op het formulier.
Gebruik voor je schatting de informatie die al bekend is en noteer welke bedragen nog onzeker zijn. Een zo volledig mogelijke schatting verkleint de kans dat je later veel moet bijbetalen.
Wanneer vraag je de aanslag aan?
Vraag de voorlopige aanslag op tijd aan als je belastingrente wilt beperken. Welke termijn geldt, hangt af van de overlijdensdatum. Voor een overlijden vóór 1 januari 2026 is de termijn voor de belastingrente in beginsel acht maanden na het overlijden. Voor een overlijden vanaf 2026 begint de periode voor belastingrente in beginsel na twintig maanden.
De aangiftetermijn en de regels voor belastingrente zijn niet precies hetzelfde. Ook als je uitstel voor de aangifte krijgt, kan belastingrente worden berekend. Een voorlopige aanslag aanvragen vervangt de aangifte niet.
Wat gebeurt er na de voorlopige aanslag?
Op de aanslag staan het bedrag en de uiterste betaaldatum. Betaal je te laat, dan kan invorderingsrente ontstaan. Dat is iets anders dan de belastingrente die over de aanslag kan worden berekend.
De Belastingdienst verrekent de voorlopige aanslag met de definitieve aanslag erfbelasting. Bewaar daarom de aanslag en de gegevens waarop je schatting is gebaseerd. Krijg je later meer duidelijkheid over de erfenis, dan kun je die gegevens gebruiken voor de aangifte en beoordelen of je voorlopige betaling nog goed aansluit.
