Voor de erfbelasting van een kind geldt in november 2026 een vrijstelling van € 26.230 bij een overlijden in 2026. Over de eerste € 158.669 boven die vrijstelling betaalt een kind 10% erfbelasting. Over het bedrag daarboven is het tarief 20%.
De vrijstelling geldt per kind. Erf je minder dan of precies het vrijgestelde bedrag, dan betaal je geen erfbelasting. Erf je meer, dan betaal je alleen belasting over het deel boven de vrijstelling.
Erfbelasting voor een kind berekenen
Voor de berekening kijk je naar de waarde van wat jij erft, niet naar de totale nalatenschap. Van jouw verkrijging gaat de vrijstelling af. Op het bedrag dat overblijft, worden de tarieven toegepast.
Stel dat je als kind in 2026 € 36.230 erft. Na aftrek van de vrijstelling van € 26.230 blijft € 10.000 over. Daarover betaal je 10% erfbelasting: € 1.000.
Erf je zoveel dat het belastbare bedrag boven € 158.669 uitkomt? Dan betaal je alleen over het deel boven die grens 20%. Over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling blijft het tarief 10%.
De vrijstelling geldt voor ieder kind apart
Zijn er meerdere kinderen die erven, dan heeft ieder kind een eigen vrijstelling. De kinderen delen dus niet samen één vrijgesteld bedrag. Krijgen ze een verschillend erfdeel, dan kan ook de erfbelasting per kind verschillen.
De bedragen en tariefgrens kunnen per jaar veranderen. Voor de berekening gebruik je de regels van het jaar waarin de ouder overleed, ook als je de erfenis later ontvangt.
Voor welke kinderen gelden deze tarieven?
De tarieven en de gewone kindvrijstelling gelden ook voor een geadopteerd kind. Een stiefkind of pleegkind kan voor de erfbelasting eveneens als kind worden behandeld. Voor pleegkinderen gelden daarbij voorwaarden.
De fiscale behandeling maakt iemand niet automatisch tot erfgenaam. Of een stiefkind of pleegkind iets erft, hangt af van de situatie en van wat de overledene heeft vastgelegd.
Voor een kind met een beperking kan een hogere vrijstelling gelden. Daarvoor moet het kind door de overledene voor minstens de helft zijn onderhouden en door de beperking niet in staat zijn om met werk minstens de helft te verdienen van wat iemand zonder die beperking van dezelfde leeftijd kan verdienen.
Erfbelasting over een erfdeel op papier
Een kind kan erfbelasting verschuldigd zijn zonder direct geld te ontvangen. Bij de wettelijke verdeling krijgt een kind meestal een geldvordering op de langstlevende ouder, terwijl die ouder de erfbelasting voor het kind betaalt.
De waarde waarover de belasting wordt berekend, kan anders zijn dan het bedrag van die vordering. Onder meer de leeftijd van de langstlevende ouder en de afspraken over rente kunnen daarbij een rol spelen.
Voor een berekening heb je dus het erfdeel van het kind en het jaar van overlijden nodig. Bij een erfdeel op papier kan een notaris helpen om de waarde voor de erfbelasting vast te stellen.
