Aftrekposten voor de erfbelasting zijn onder meer schulden en openstaande rekeningen van de overledene en de normale kosten van de uitvaart. Notariskosten voor de afwikkeling van de erfenis en kosten voor toekomstig grafonderhoud zijn niet aftrekbaar. Door aftrekbare bedragen op te geven, wordt de waarde waarover je erfbelasting betaalt lager.
Overzicht van aftrekposten voor de erfbelasting
Voor de aangifte kijk je naar de bezittingen en schulden van de overledene op de dag van overlijden. Daarnaast mag je normale uitvaartkosten aftrekken, ook al ontstaan die kosten na het overlijden.
- Schulden van de overledene: bijvoorbeeld een hypotheek of een andere lening die op de dag van overlijden nog openstaat.
- Openstaande rekeningen: bijvoorbeeld een rekening voor zorg die de overledene vóór het overlijden heeft ontvangen.
- Belastingschulden van de overledene: bijvoorbeeld inkomstenbelasting die nog over de periode tot het overlijden betaald moet worden.
- Een schuld aan kinderen: bijvoorbeeld een nog niet uitbetaalde geldvordering uit de erfenis van een eerder overleden ouder.
- Normale uitvaartkosten: bijvoorbeeld de kosten van de kist, rouwkaarten, de plechtigheid en de grafsteen.
Een aftrekpost verlaagt de waarde van de erfenis voor de erfbelasting. Je krijgt het opgegeven bedrag dus niet volledig terug van de Belastingdienst.
Uitvaartkosten die je mag aftrekken
De Belastingdienst staat aftrek toe voor normale kosten van een begrafenis of crematie. Daaronder vallen ook kosten rond de plechtigheid en de laatste rustplaats. Voorbeelden zijn:
- de verzorging en kleding van de overledene;
- de kist of urn;
- rouwadvertenties, bloemen en een condoleanceregister;
- rouwkaarten en bedankkaarten, inclusief verzendkosten;
- de huur van een aula of andere ruimte voor de bijeenkomst;
- het vervoer van de overledene naar het graf of een andere rustplaats;
- het graf, de grafrechten, de grafsteen en het plaatsen van de steen;
- een herdenkingsdienst of kerkdienst tot 1 jaar na het overlijden, inclusief de huur en kosten van sprekers.
Bewaar de facturen en betaalbewijzen. Daarmee kun je laten zien welke kosten zijn gemaakt en welk deel voor rekening van de erfgenamen kwam.
Niet alle kosten rond de uitvaart zijn aftrekbaar. Reiskosten om familie uit het buitenland te laten overkomen vallen bijvoorbeeld buiten de aftrek. Dat geldt ook voor toekomstig grafonderhoud en een herdenkingsdienst die later dan 1 jaar na het overlijden plaatsvindt.
Een uitvaartverzekering verlaagt de aftrek
Heeft een uitvaartverzekering geld uitgekeerd voor de uitvaart? Trek die uitkering dan af van de uitvaartkosten. Alleen het deel dat daarna overblijft, kun je als uitvaartkosten in de aangifte erfbelasting opvoeren.
Keert de verzekeraar meer uit dan de uitvaart daadwerkelijk kost? Dan geef je volgens de Belastingdienst het extra bedrag op in de aangifte erfbelasting. Bewaar daarom naast de uitvaartfacturen ook het overzicht van de verzekeringsuitkering.
Schulden en rekeningen van de overledene
Een schuld die op de dag van overlijden bestond, kan de waarde van de nalatenschap verlagen. Denk aan een hypotheek, een persoonlijke lening of een rekening die de overledene nog niet had betaald. De schuld moet wel nog daadwerkelijk openstaan.
De datum waarop een rekening binnenkomt is niet altijd bepalend. Een factuur voor zorg die vóór het overlijden is verleend, kan bijvoorbeeld pas daarna worden verstuurd. Toch kan het openstaande bedrag als schuld meetellen.
Ook belasting die de overledene nog moet betalen, kan een schuld van de nalatenschap zijn. Dat kan bijvoorbeeld gaan om inkomstenbelasting over de periode tot het overlijden, ook als de aanslag pas later volgt.
Zoek daarnaast uit of er een nog niet uitbetaalde schuld aan kinderen bestaat uit de erfenis van een eerder overleden ouder. Die schuld kan bij het overlijden van de langstlevende ouder aftrekbaar zijn. Stukken van de eerdere nalatenschap, zoals een testament of aangifte erfbelasting, kunnen helpen om het bedrag vast te stellen.
Welke kosten zijn niet aftrekbaar?
Kosten die erfgenamen maken om de erfenis af te handelen, zijn in het algemeen geen aftrekpost voor de erfbelasting. De Belastingdienst noemt onder meer:
- notariskosten voor een verklaring van erfrecht of de afwikkeling van de nalatenschap;
- kosten voor het opstellen van de aangifte erfbelasting;
- makelaars- en taxatiekosten voor de verkoop van een deel van de erfenis;
- kosten voor het opruimen van de inboedel;
- kosten voor toekomstig grafonderhoud.
Ook een vergoeding voor de executeur voor het afwikkelen van de erfenis is doorgaans niet aftrekbaar voor de erfbelasting. Hetzelfde geldt voor de erfbelasting zelf: die trek je niet af als schuld in de aangifte erfbelasting.
Dat een rekening niet fiscaal aftrekbaar is, betekent niet dat één erfgenaam die altijd zelf moet dragen. Kosten voor de afwikkeling kunnen wel ten laste van de nalatenschap komen en daardoor invloed hebben op wat de erfgenamen onderling verdelen.
Veelgestelde vragen over aftrekposten erfbelasting
Zijn de kosten van een verklaring van erfrecht aftrekbaar?
Nee. De rekening van de notaris voor een verklaring van erfrecht is een afwikkelingskost en mag je niet aftrekken in de aangifte erfbelasting.
Wie betaalt de notaris bij een erfenis?
Dat hangt af van de opdracht en de afspraken tussen de betrokkenen. Kosten voor de gezamenlijke afwikkeling kunnen uit de nalatenschap worden betaald. Laat één erfgenaam voor zichzelf advies geven, dan kan die rekening voor eigen rekening komen.
Zijn grafrechten aftrekbaar voor de erfbelasting?
Ja, grafrechten behoren tot de normale uitvaartkosten die je mag aftrekken. Kosten voor toekomstig onderhoud van het graf zijn niet aftrekbaar.
Mag je uitvaartkosten ook aftrekken in de inkomstenbelasting?
Nee, uitvaartkosten zijn niet aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Voor de aangifte erfbelasting gelden de aftrekmogelijkheden die hierboven staan.
Leg bij het verzamelen van de stukken de schulden, uitvaartfacturen en eventuele verzekeringsuitkering naast elkaar. Zo zie je welke bedragen je kunt opvoeren en voorkom je dat je kosten dubbel meetelt.
