Schenken met terugwerkende kracht kan niet als er in het eerdere jaar nog geen schenking is gedaan. Je kunt dus niet nu geld schenken en die schenking voor de schenkbelasting laten meetellen in een vorig jaar. Heb je toen al een geldige schenking gedaan? Dan kun je die wel later vastleggen of alsnog aangeven.
Wanneer telt een schenking mee?
Voor de schenkbelasting gaat het om het moment waarop de schenking daadwerkelijk tot stand kwam. Dat is niet altijd dezelfde dag als de bankoverschrijving. Ook een afspraak waarbij de schenker zich verplicht iets te geven en de ontvanger dit aanvaardt, kan een schenking zijn. Wat er precies is afgesproken en wanneer, maakt dan verschil.
Alleen het plan om iemand geld te geven is niet genoeg. Heb je vorig jaar wel over een schenking gesproken, maar die pas dit jaar gedaan? Dan kun je de vrijstelling van vorig jaar niet alsnog gebruiken voor die schenking.
Stel dat een ouder in december geld overmaakt aan een kind als schenking. Als het kind de schenking heeft aanvaard, hoort die in beginsel bij dat jaar. Maak je het geld pas in januari over en was er eerder nog geen geldige schenking? Dan hoort de schenking bij het nieuwe jaar.
Schenken met terugwerkende kracht vastleggen
Een bestaande schenking kun je achteraf op papier zetten. Vermeld dan de echte datum waarop je het document opstelt en beschrijf wanneer en hoe de schenking eerder is gedaan. Zet er ook in wie de schenker en ontvanger zijn, om welk bedrag het gaat en welke afspraken toen al golden.
Een bankafschrift kan helpen om een eerdere betaling te onderbouwen. Bewaar ook berichten of andere stukken waaruit blijkt dat het om een schenking ging. Een overschrijving alleen laat namelijk niet altijd zien of geld een schenking, lening of terugbetaling was.
Zet geen eerdere datum onder een document alsof het toen is ondertekend. Daarmee bewijs je niet dat er eerder een schenking was. Was er alleen sprake van een voornemen of is niet duidelijk wat is afgesproken, dan is het verstandig de situatie met een notaris te bespreken.
Een schenking uit een eerder jaar herstellen
Heb je een schenking daadwerkelijk in een vorig jaar ontvangen, maar niet aangegeven terwijl dat wel moest? Dan kun je alsnog aangifte doen over het jaar van de schenking. Is er al aangifte gedaan en staat daarin een fout, dan kun je die laten corrigeren. Een te late of onjuiste aangifte kan gevolgen hebben, zoals belastingrente of een boete.
Voor de berekening gelden de regels en vrijstellingen van het jaar waarin de schenking tot stand kwam. Een ongebruikte jaarlijkse vrijstelling neem je niet mee naar een later jaar.
Ga bij een oude schenking daarom eerst na wat er destijds echt is afgesproken en welke stukken dat laten zien. Zo voorkom je dat je een schenking van nu ten onrechte aan een eerder jaar toeschrijft.
