Bij schenken en teruglenen geef je geld aan iemand, die hetzelfde bedrag direct weer aan je uitleent. Je houdt daardoor het geld beschikbaar, maar krijgt wel een schuld aan de ontvanger. Over die schuld betaal je rente en je spreekt af wanneer je die moet terugbetalen.
Je kunt het geld daadwerkelijk overmaken en teruglenen. Je kunt ook afspreken dat je de schenking pas later uitbetaalt. Die laatste vorm heet een schenking op papier.
Zo leg je schenken en teruglenen vast
Bij een echte overboeking maak je het bedrag eerst over als schenking. De ontvanger leent het daarna aan je terug. Leg beide afspraken schriftelijk vast. Zo is duidelijk dat de ontvanger eigenaar van het geschonken bedrag is geworden en dat jij het teruggeleende bedrag moet terugbetalen.
Neem in de leningsovereenkomst in ieder geval deze punten op:
- Het bedrag dat je terugleent en de datum van de lening.
- De rente en wanneer je die betaalt.
- Wanneer je de lening terugbetaalt en of de ontvanger het geld eerder mag opvragen.
- Wat er met de schuld gebeurt als je overlijdt.
Een notaris is niet verplicht voor een gewone geldschenking en een echte lening. Wil je dat de schenking pas bij je overlijden wordt uitbetaald? Leg die afspraak dan vast bij de notaris. Anders is de schuld voor de erfbelasting in principe niet aftrekbaar van je nalatenschap.
Welke rente betaal je over het teruggeleende bedrag?
Is de schenking op papier pas opeisbaar bij je overlijden en wil je dat de schuld voor de erfbelasting wordt afgetrokken? Dan moet je jaarlijks daadwerkelijk 6% rente betalen over de schuldig gebleven schenking. Alleen de rente opschrijven of bij de schuld optellen is daarvoor niet genoeg.
Stel dat je je kind op papier € 6.908 schenkt. Dan is de rente over dat bedrag € 414,48 per jaar. Bij een nieuwe schenking op papier komt de rente over de nieuwe schuld daar nog bij. Je moet die jaarlijkse betalingen dus wel kunnen missen.
Bij geld dat je echt hebt overgemaakt en teruggeleend, hangt de rente af van de lening en de afspraken die je maakt. Een rente die niet past bij de omstandigheden kan fiscale gevolgen hebben. Laat de afspraken daarom beoordelen als je niet zeker weet welke rente in jouw situatie passend is.
Wat gebeurt er met de schuld bij overlijden?
De ontvanger heeft een vordering op jou: het recht om het uitgeleende bedrag terug te krijgen. Bij je overlijden valt die vordering niet vanzelf weg. De schuld kan uit je nalatenschap worden betaald of worden verrekend als de ontvanger ook erfgenaam is. De precieze afhandeling hangt af van de afspraken en de verdeling van de erfenis.
Als aan de voorwaarden is voldaan, kan de schuld de waarde van je nalatenschap voor de erfbelasting verlagen. Dat betekent niet dat de hele schuld belastingbesparing oplevert. Het voordeel hangt onder meer af van de omvang van de erfenis en de vrijstellingen van de erfgenamen.
Wat kost de schenking en teruglening?
Voor de schenking gelden dezelfde vrijstellingen als voor een gewone geldschenking. In 2026 kunnen ouders samen € 6.908 belastingvrij aan een kind schenken. Andere schenkingen aan hetzelfde kind in dat jaar tellen daarbij mee. Kom je boven de vrijstelling, dan kan schenkbelasting verschuldigd zijn.
Verder betaal je bij een notariële akte kosten aan de notaris. De ontvanger krijgt een vordering, die gevolgen kan hebben voor diens vermogen in box 3 en voor toeslagen.
Schenken en teruglenen past vooral als je het geld zelf nog nodig hebt, maar wel alvast vermogen wilt overdragen. Maak vooraf een plan voor de rente én de uiteindelijke terugbetaling: het geld blijft beschikbaar voor jou, maar de schuld blijft bestaan.
